“En el marco del trabajo que realiza nuestro Servicio para reforzar el cumplimiento tributario, por ejemplo, para disminuir la tasa de evasión del IVA, los contribuyentes que buscan defraudar al sistema tributario son un foco de atención permanente, por el impacto que tienen sus acciones en la recaudación fiscal”, explicó la Subdirectora de Fiscalización de la institución, Carolina Saravia.

“Es por esto que hemos innovado en la estrategia para abordar la problemática, incorporando herramientas tecnológicas que permitan focalizar las acciones, en aquellos contribuyentes que se caracterizan por emitir o registrar documentación tributaria que podría sustentar operaciones ficticias, en las etapas más tempranas”, agregó.

Así, través de la aplicación de diversas herramientas tecnológicas como Big Data, técnicas de analítica avanzada, machine learning, clusterización y visualización, entre otras, el Servicio ha podido avanzar en la identificación de 3.226 emisores relacionados con 53.039 receptores, que han utilizado estos documentos con el objeto de abultar el crédito y disminuir el IVA a pagar.

Para identificar a esos más de 3.200 emisores se ha realizado una clasificación de todos los contribuyentes, de acuerdo a características comunes y, para cada conjunto, se han desarrollado modelos predictivos de detección de potenciales contribuyentes de comportamiento tributario agresivo en base a su conducta. Estos modelos permiten alertar situaciones de riesgos que activan protocolos de revisión de todos los contribuyentes.

En paralelo, el SII ha definido un protocolo de operación al momento de detectar un contribuyente producto de una revisión, permitiendo estandarizar las verificaciones mínimas, crear una base de conocimiento, identificar nuevos patrones de comportamiento, que finalmente permiten mejorar los modelos predictivos existentes.

Cabe destacar que los mecanismos automatizados existentes han permitido identificar al 47,3% de los contribuyentes con comportamiento tributario agresivo antes de cumplir el primer año de vida tributaria.

Revisiones de cumplimiento en receptores

En el caso de los receptores, el SII ha definido diversas acciones que buscan inhibir el uso del crédito fiscal. Para ello, se están realizado revisiones de cumplimiento sobre un grupo focalizado de 15.442 contribuyentes, en una primera etapa, quienes representan el 85% de las consecuencias tributarias asociadas a esta figura.

Las acciones implementadas a estos receptores han permitido a la fecha, un rendimiento de más de 20 mil millones de pesos, especialmente mediante rectificatorias de IVA, donde los receptores descuentan los montos indebidos. Los documentos recibidos quedan marcados en los sistemas del SII, permitiendo su trazabilidad y así alertar a los receptores para que no sean incluidos en su registro de compras y en su declaración de IVA.

El objetivo de este trabajo es abarcar todo el ciclo de vida del contribuyente, con énfasis en el inicio de actividades, con la finalidad de realizar una detección temprana de estos contribuyentes y evitar que se produzca el fraude, reforzando las acciones preventivas al aplicar el Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario que impulsa el Servicio.